Або про проблему середньо-малих підприємців.
Щоб розуміти чому я взагалі вирішив написати пост на таку тему, скажу шо ми як сім'я підприємців через своє бажання бути чесними, влетіли перед державою на більш як 100 000 гривень штрафу. Для продуктового магазинчику в маленькому селі, це досить суттєва сума, тому спробую вам описати поточну проблему яка існує в державі щодо контролю та оподаткування підприємців.
Традиційно бізнес ділять на малий, середній та великий. Також є над великі корпорації, але то вже взагалі інший рівень, то нам не цікаво.
Але що робити, коли малий бізнес виріс настільки, що вже не може вважатись малим, але недостатньо, щоб вважатись середнім? І при цьому це його стеля. Тобто подальший ріст неможливий, але при цьому його показники не вписуються в розряд малого бізнесу, і не достатньо високі, щоб дозволити собі роботу за правилами середнього.
Описувати цю проблему я буду на власному прикладі, і саме системи ФОП, бо про інші організаційні структури як ТОВ або АТ я нічого не знаю.
Для ФОП в країні є дві структури взаємодії з державою - загальна та спрощена система оподаткування. Вони ж в свою чергу поділяються на загальну платників і не платників ПДВ, і спрощену 1-2-3 груп, де третя група теж може бути платником або не платником ПДВ. В даному пості я зачеплю загальну систему в обох варіантах, а також другу групу, адже це безпосередньо пов'язано з моєю ситуацією.
І так що ж нам каже держава про ці наші дві системи оподаткування?
Отже що ми маємо в плані податків і системи роботи із того, про що нам каже ось ця спрощена інформація на сайті Дії?
На другій групі треба буде платити загалом 4160 гривень податків незалежно від твого рівня доходів, але є обмеження розміру обігу товарів у 6 млн 672 тис. гривень. Там написано доходів, але мається на увазі вся сума грошей, яка в тебе пройшла через касу, тобто товарообіг. Але також тут треба звернути увагу на розмір цієї суми, адже він прив'язаний до мінімальної ЗП, а отже зі зростанням мінімалки, зростає і ця сума. Це ми запам'ятаємо, адже це нам знадобиться пізніше. Якщо ви перевищите за рік дану суму, вас буде переведено на загальну систему оподаткування.
Дана група ідеально підходить для продуктового магазину, але вона не дозволяє торгівлю підакцизними ліцензійними товарами, такими як горілка та цигарки, але дозволяє наприклад торгівлю пивом та деякими винами, але для цього теж треба отримувати ліцензію, і відповідно платити ще 5% акцизного податку.
Зазвичай в Україні діє така схема торгівлі в малих продуктових магазинах:
- Один ФОП на спрощеній системі 2 групи торгує всіма товарами крім підакцизних)
- Другий ФОП в цьому ж приміщенні на загальній системі торгує підакцизними товарами
Це все одно частково може включати мінімальне ухилення від податків, але про це пізніше, а зараз
А що ж там на загальній системі оподаткування?
Якщо підрахувати всі податки + врахувати що у вас скоріш за все буде найнятий продавець, то загальна кількість податків на місяць буде 5080 гривень + 5% акцизу з проданих підакцизних товарів. Здавалось би різниця в якихось 1000 гривень, то чому б не працювати відразу на загальній системі, і не паритись? Ось тут і починаються танці з бубном, бухгалтером, податковою та законодавством України. Для того щоб сплачувати акциз правильно, бажано наймати бухгалтера, який буде опікуватись цими справами. Це вирішується досить просто, є купа бухгалтерів які ведуть малих підприємців за умовних 800 гривень на місяць.
Але пам'ятаєте число яке обмежувало обіг товарів на рік у певну суму?
6 млн 672 тис. гривень
Але на сайті Дії нічого такого не було написано про Загальну систему оподаткування. Ні слова.
Але ось що є в податковому кодексі України
РОЗДІЛ V. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
Стаття 181. Вимоги щодо реєстрації осіб як платників податку
181.1. У разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі операцій з постачання товарів/послуг з використанням локальної або глобальної комп’ютерної мережі (зокрема, але не виключно шляхом встановлення спеціального застосунку або додатку на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях), нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов’язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи.
Щоб сильно ви заморочувались, якщо ваш обіг перевищує мільйон гривень, ви маєте зареєструватись платником ПДВ.
Здавалось би що тут такого? Просто інша система оподаткування. До того які є заморочки ми повернемось трошки пізніше, а зараз треба розібратись із цим мільйоном гривень.
Звідки він взявся? Раніше дана сума дорівнювала 300 000 гривень, а в 2014 році, коли сталась економічна криза через русню, і відповідно зросла інфляція, та здешевилась гривня, дане число збільшили до мільйона. Зміни внесли вже в 2015 році. З тих пір дане число ніяк не змінювалось. Тобто з точки зору держави стеля в мільйон 10 років тому і зараз це нормально. Але для спрощеної системи використали більш гнучкий підхід, і прив'язали таку стелю до мінімалки, тобто зросла мінімалка, зросла і стеля. Це хороший підхід, адже мінімалка відображає часткову ситуацію в економіці, і дає зростання стелі у відповідь на інфляцію та здешевлення гривні.
Здавалось би що на загальній системі стеля має бути вищою аніж в спрощеної системи. В спрощеній це відповідно майже півтора мільйона для першої групи, майже 7 млн для другої і майже 10 для третьої, тоді як для загальної системи не платників ПДВ, це вже 10 років підряд 1 млн гривень. Тобто менше аніж в бабки на базарі, яка торгує морквою та черешнями.
Що таке мільйон обігу зараз? Це майже 2 800 гривень на день. Що таке 2 800 гривень на день в підакцизних товарах (це якщо так торгувати лише підакцизними, про повну торгівлю на такій системі я розкажу трошки далі)?
Це навіть не 3 блоки цигарок, а в маленькому продуктовому магазині в селі за день продається приблизно 2 блоки в середньому. А ще рахуйте сюди алкоголь, і ви вже дуже легко вибираєтесь за цей мільйон. В статті наведеній вище ще є примітка
1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість)
Тобто якщо рахувати з ПДВ, то ви можете за день безпечно торгувати в середньому на 3 360 гривень. Що таке 3 360 гривень в сучасних реаліях?
Це 100 000 гривень на місяць. Також згадуємо що на цигарки націнка може бути максимум 5% від максимальної роздрібної ціни. По факту всі націняють більше (ми 7%, але багато хто ставить 10% і більше), але давайте зараз рахувати з точки зору держави. Якщо умовно продавати цигарок на 2 000 гривень на день, а все інше то алкоголь, то ми маємо що 60% обігу це цигарки, де націнка всього 5%. Тобто ти маєш доходу від цигарок 3000 гривень на місяць. Ще 12 000 доходу йде від алкоголю, якщо націнити його 30%. Маємо 15 000 доходу на місяць. Якщо у вас є продавець (а він майже завжди є), то маєте заплатити з них 5000 податків. Лишається 10 000. З них йде мінімалка продавцю 8 000. Інші 2 000 ти віддаси за комуналку та оренду. Також у вас має бути термінал та касовий апарат, а це ще вважай 1000 на місяць.
Пиздець? Так пиздець.
Це якщо намагатись торгувати до мільйона обігу на місяць офіційно. І це лише ліцензійні товари. Тобто якщо торгувати ще й продуктами, то в мільйон взагалі ніяк не вміститись. Якщо рахувати обіг у нас на другій групі чисто по продуктах, то це буде десь мільйона 2. Плюс мінус.
Загалом у нас продуктовий магазин працює за такою схемою. Ухилялись ми таким чином, що частину алкоголю та цигарок закуповували через так звану другу форму (складно сказати що це простими словами, але це товар який не світиться у нас через касу загальної системи оподаткування, і продається типу як звичайні продукти на другій групі). Плюс ми могли показати не весь товар по готівці, але загальний обіг не впливає на податки, головне було не перелізти за 6 700 000, але то вже таке.
І проблема у нас сталась там де не чекали. На загальній групі ми перелізли за мільйон, і не помітили цього. Не помітили ми цього, бо були впевнені що мається на увазі саме чистий дохід в мільйон, а не обіг, бо на той час ми ще не прочитали статтю 181 ПКУ. Наш бухгалтер на 800 гривнів теж цього не помітив. А податкова помітила це, бо в нас сплив термін старої каси, і ми переходили на нову, і коли переоформлювали ліцензії, податкова вирішила на нас копнути.
Коли податкова через !!!пів року!!! помітила що ми виявляється вилізли за цей мільйон, зобов'язала нам перейти на систему оподаткування з ПДВ, і заплатити весь ПДВ, який ми мали б заплатити з літа, коли ми мали б перейти на платників ПДВ + штраф. А це виявилось за їхніми підрахунками шось біля 100 000 гривень. З їхніми підрахунками я категорично не згоден, але про це іншим разом.
Текст вийшов може трошки сумбурним, але це ще не все, другу частину напишу сьогодні ввечері або вже завтра чи після завтра, бо ще багато про що треба сказати, і власне завершити думку. Можете в коментарях поки насипати питань, на що зможу - відповім
6 коментарів